Comment fonctionne le 2e pilier et comment le toucher

Le salaire assuré dans la caisse de retraite correspond au salaire brut annuel après la déduction de coordination (soit de 25'725 francs, tel qu’actuellement défini par la LPP). Ainsi, si vous percevez par exemple 75'885 francs, votre salaire assuré sera de quelque 50'000 francs. 

Si vous gagnez 24'000 francs brut par an, votre salaire assuré sera négatif ou nul après la retenue de 25'725 francs. Afin d’éviter pareille situation, la loi prévoit que le salaire minimum assuré doit correspondre à 150% du montant mensuel maximum de la rente AVS entière (actuellement de 2450 francs). Le salaire minimum assuré est donc actuellement de 3675 francs suisses (150% de la rente complète mensuelle maximale de l’AVS).

La LPP stipule également que le salaire annuel déclaré est soumis à un plafond. Cela correspond à 300% de la rente entière annuelle maximale de l’AVS, qui est actuellement de 29'400 francs. La limite supérieure LPP est donc actuellement de 88'200 francs. La loi n’oblige pas à assurer la partie du salaire qui dépasse cette limite, mais cela est autorisé. La majorité des caisses de pension offrent des prestations plus élevées que celles prévues par le cadre réglementaire.

Au départ à la retraite, trois possibilités s’offrent à vous: 

1. Le capital constitué est converti en rente de vieillesse mensuelle. Cette rente sera versée jusqu’à votre décès de manière garantie. Elle a pour avantage la sécurité qui est accordée directement par l’institution de prévoyance. Au même titre que les autres revenus, tels que la rente AVS, la rente est imposée à 100%, ce qui constitue son principal inconvénient.

2. Le capital constitué vous est versé sous forme de capital. Vous devez alors vous acquitter d’un impôt de sortie du système de prévoyance (comme cela est le cas pour le 3e pilier lié). C’est vous qui décidez de quelle manière vous souhaitez réinvestir le capital net. Le risque de longévité est, dans ce cas, à votre charge. Même si beaucoup de caisses permettent le retrait en capital, il convient néanmoins de vérifier les conditions du règlement de la caisse auprès de laquelle vous êtes affilié, et de veiller au délai d’annonce pour communiquer votre choix. La loi stipule un délai de trois ans qui peut s’avérer beaucoup plus souple selon l’institution de prévoyance. Une demande écrite est recommandée afin d’éviter toute surprise.

3. La forme mixte, soit une partie sous forme de rente et l’autre sous forme de capital. En fonction de votre budget après la retraite, il s’agira de planifier les revenus issus des rentes et ceux découlant du capital.

Le choix du mode de paiement (rente ou capital) est essentiel, car de lui dépendra la structure de vos revenus de retraite avec des implications fiscales non négligeables. Le capital sera soumis, comme mentionné ci-dessus selon une tabelle spécifique, alors que la rente sera fiscalisée à 100%, comme tout autre revenu.

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